Changement fiscal 2025 : Fin de la réduction d’impôt pour les frais comptables et d’adhésion aux OGA/AGA
Un changement fiscal majeur entrera en vigueur à partir de l’imposition sur les revenus 2025, déclarée en 2026. La réduction d’impôt sur les frais de comptabilité et d’adhésion aux Organismes de Gestion Agréés (OGA) et Associations de Gestion Agréées (AGA) sera supprimée.
Cette réforme impactera directement de nombreux professionnels, notamment les titulaires de BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux), BNC (Bénéfices Non Commerciaux) et BA (Bénéfices Agricoles), qui bénéficiaient jusqu’à présent d’un allègement fiscal pouvant atteindre 915 euros par an.
Quels sont les changements concrets ? Quel sera l’impact sur l’imposition des entreprises concernées ? Quelles décisions prendre pour limiter les effets de cette modification ? Cet article apporte un éclairage sur cette évolution fiscale et les mesures à envisager pour anticiper ses conséquences.
Fin d’un avantage fiscal significatif : ce qui change en 2025
Jusqu’à présent, les adhérents à un OGA ou une AGA pouvaient bénéficier d’une réduction d’impôt correspondant aux deux tiers de leurs frais comptables et d’adhésion, dans la limite de 915 euros par an. Cet avantage avait pour objectif d’inciter les entrepreneurs à adopter une gestion comptable rigoureuse et à s’appuyer sur des organismes agréés pour assurer la conformité de leurs déclarations fiscales.
À compter de l’imposition des revenus de 2025, cette réduction d’impôt disparaît définitivement. En contrepartie, ces frais deviendront déductibles du résultat imposable. Concrètement, ils viendront réduire le bénéfice taxable avant impôt, sans pour autant se traduire par une réduction d’impôt directe.
Cette suppression entraîne plusieurs conséquences :
Fin de l’allègement fiscal direct pouvant atteindre 915 euros par an.
Transformation des frais comptables et d’adhésion en charges déductibles.
Impact variable sur le niveau d’imposition en fonction du régime fiscal et du revenu imposable.
Si vous bénéficiez actuellement de cet avantage fiscal, il est essentiel d’anticiper ce changement pour ajuster votre stratégie comptable et fiscale en conséquence.
Impact pour votre entreprise
La modification de ce dispositif entraîne un changement dans la manière dont ces frais sont pris en compte dans le calcul de l’impôt. Son impact dépendra directement de votre situation fiscale et de votre niveau de revenus.
Pour les entreprises ayant un bénéfice imposable faible, l’effet de la déduction sera limité, car leur base imposable est déjà réduite. Dans ce cas, la suppression de la réduction d’impôt pourrait entraîner une augmentation de l’imposition globale.
Pour celles dont le bénéfice est plus élevé, la déduction des frais viendra certes réduire le revenu imposable, mais elle ne compensera pas totalement l’avantage fiscal perdu. Selon le taux marginal d’imposition applicable, la charge fiscale pourrait s’accroître.
Les auto-entrepreneurs et autres professionnels soumis au régime micro-fiscal ne sont pas concernés par cette réforme, puisqu’ils bénéficient déjà d’un abattement forfaitaire sur leur revenu imposable.
Cette évolution rend indispensable une analyse de votre situation afin d’évaluer l’impact réel sur votre imposition et d’identifier les solutions d’optimisation adaptées.
Dois-je encore adhérer à un OGA ou une AGA en 2025 ?
L’adhésion à un OGA ou une AGA offrait jusqu’à présent plusieurs avantages fiscaux et pratiques :
Une réduction d’impôt sur les frais de comptabilité et d’adhésion.
Une dispense de majoration de 25 % du bénéfice imposable pour les entrepreneurs non soumis à l’impôt sur les sociétés.
Un accompagnement en matière de gestion et de conformité fiscale.
Avec la suppression de la réduction d’impôt, la question de l’intérêt de rester affilié à ces organismes se pose.
Pour les entreprises soumises à l’impôt sur le revenu au régime réel, l’adhésion peut rester avantageuse pour éviter la majoration de 25 % du bénéfice imposable.
Pour celles relevant de l’impôt sur les sociétés, l’intérêt fiscal de l’adhésion devient plus limité.
L’opportunité de conserver ou non cette adhésion dépendra donc de votre régime fiscal et de votre situation spécifique. Une analyse approfondie est nécessaire pour prendre une décision éclairée.
Comment JC CONSEIL peut vous accompagner ?
La suppression de cet avantage fiscal impose une réévaluation de votre stratégie comptable et fiscale. Une anticipation rigoureuse est essentielle pour limiter son impact et éviter des erreurs pouvant entraîner des pénalités.
JC CONSEIL vous accompagne dans cette transition en vous proposant un diagnostic personnalisé :
Évaluation de l’impact de cette réforme sur votre entreprise.
Détermination de l’intérêt de conserver votre adhésion à un OGA ou une AGA en 2025.
Sécurisation de vos obligations déclaratives pour éviter toute erreur ou sanction fiscale.
Face à ce changement, il est impératif d’adapter votre gestion fiscale dès à présent.
Conclusion : Anticipez dès maintenant pour optimiser votre imposition
La suppression de la réduction d’impôt sur les frais de comptabilité et d’adhésion aux OGA/AGA constitue un changement significatif pour de nombreux professionnels. Il est essentiel d’analyser en détail son impact et d’adopter une stratégie adaptée afin d’optimiser votre imposition.
Évaluer l’impact de cette réforme sur votre entreprise.
Déterminer l’intérêt de maintenir une adhésion à un OGA ou une AGA.
Ajuster votre gestion comptable et fiscale en conséquence.
JC CONSEIL se tient à votre disposition pour vous accompagner dans cette transition et vous proposer des solutions adaptées à votre situation. Contactez-nous dès aujourd’hui pour un diagnostic personnalisé.
