Transmission de patrimoine en 2025 : ce que vous pouvez donner, recevoir… et optimiser (copie)
La transmission de patrimoine, qu’il soit personnel ou professionnel, est une étape essentielle dans la vie d’un entrepreneur ou d’un particulier. Pourtant, elle est encore trop souvent repoussée, mal préparée, voire négligée. Avec la loi de finances 2025, de nouvelles opportunités fiscales viennent renforcer un arsenal déjà riche en dispositifs. Mais encore faut-il bien les comprendre et les utiliser à bon escient.
Que peut-on transmettre ? Et à qui ?
La transmission peut prendre plusieurs formes :
Des biens immobiliers (résidence principale, locatif, terrain...)
Des liquidités ou placements financiers (assurance-vie, PEA, comptes titres...)
Des parts ou actions d’une entreprise (dans le cadre familial ou d’un départ en retraite)
Des droits d’usage (usufruit, nue-propriété, droit d’habitation...)
Les bénéficiaires peuvent être :
Vos enfants ou petits-enfants
Votre conjoint ou partenaire pacsé
Vos frères, sœurs, neveux, amis… ou toute autre personne de votre choix
Mais attention : la fiscalité applicable dépend du lien de parenté, du montant transmis, et du mode de transmission (donation, succession, donation-partage, transmission d’entreprise…)
Ce que dit la loi : abattements, plafonds, conditions
Voici ce que vous pouvez donner en franchise d’impôt, sous réserve de respecter certaines conditions :
100 000 € tous les 15 ans entre parents et enfants (abattement classique)
31 865 € supplémentaires pour les dons d’argent (si le donateur a moins de 80 ans et le donataire plus de 18 ans)
15 932 € entre grands-parents et petits-enfants
5 310 € entre arrière-grands-parents et arrière-petits-enfants
Les personnes non parentes peuvent se voir appliquer jusqu’à 60 % de droits de donation ou succession, sauf exception spécifique.
Certaines situations peuvent permettre de dépasser ces plafonds, notamment en cas de transmission d’entreprise (dispositif Dutreil, donation avant cession, etc.) ou de handicap du bénéficiaire (abattement supplémentaire de 159 325 €).
Nouveauté 2025 : une exonération exceptionnelle à ne pas négliger
La loi de finances pour 2025 introduit une exonération temporaire de droits de donation pour :
L'achat ou la construction d’une résidence principale
Les travaux de rénovation énergétique
Les montants exonérés sont les suivants :
Jusqu’à 100 000 € par donateur
Dans la limite de 300 000 € par bénéficiaire
⚠️ Condition : le bien financé doit être conservé pendant au moins 5 ans.
Ce dispositif vise à stimuler à la fois la transmission intergénérationnelle, l’accès à la propriété et la transition énergétique.
D’autres dispositifs méconnus mais puissants
Cette mesure vient compléter et non remplacer les dispositifs existants. Voici quelques leviers d’optimisation :
La donation-partage : permet de répartir le patrimoine entre plusieurs héritiers tout en figeant les valeurs, pour éviter les conflits futurs
La donation temporaire d’usufruit : idéale pour réduire l’assiette IFI ou transmettre temporairement un bien à un enfant étudiant ou un proche
Le pacte Dutreil : permet de transmettre une entreprise familiale avec une exonération de 75 % de sa valeur
L’assurance-vie : outil incontournable de transmission hors succession, avec des abattements spécifiques (152 500 € par bénéficiaire si les primes ont été versées avant 70 ans)
Anticiper pour mieux transmettre
Transmettre son patrimoine n’est pas qu’un acte symbolique ou affectif : c’est un choix stratégique. Et l’anticipation est la clé pour :
Maximiser les abattements disponibles
Réduire le coût fiscal global de la transmission
Sécuriser la protection du conjoint ou des enfants
Préserver la cohésion familiale et la clarté des intentions
La fiscalité successorale reste lourde en France. Mais des solutions existent… à condition d’agir avant le décès.
JC CONSEIL : un accompagnement global sur votre transmission
Chez JC CONSEIL, nous vous accompagnons sur tous les volets de la transmission, que ce soit :
Patrimoine privé : immobilier, épargne, assurance-vie, donations classiques
Patrimoine professionnel : transmission d’entreprise, donation de titres, départ à la retraite
Fiscalité : simulation des droits, choix des régimes fiscaux les plus avantageux, déclaration et suivi
Juridique et stratégique : rédaction d’actes, structuration patrimoniale, conseil en organisation familiale
Notre approche est sur-mesure, humaine et efficace. Parce qu’un patrimoine bien transmis est un patrimoine préservé.
Contactez-nous dès aujourd’hui pour construire votre stratégie de transmission.
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